Italian to French Bus/Financial Insurance Contrats d'assurance-vie de droit étranger

Polizze estere e obblighi di monitoraggio “esterno” a carico degli intermediari
Per completezza di analisi, vengono di seguito analizzate le conseguenze dei riscatti parziali e dei riscatti totali di una polizza estera i cui flussi sono canalizzati su un rapporto “amministrato” intrattenuto dal sottoscrittore con un intermediario italiano. Gli obblighi di monitoraggio fiscale in capo agli intermediari residenti sono previsti dall’art. 1 del D.L. n. 167/199011.
Il sistema di regole la cui base giuridica è la norma in trattazione viene definito di “monitoraggio esterno” per distinguerlo dalle regole del cd. monitoraggio interno appena analizzato, seppure per cenni. Presupposto degli obblighi di monitoraggio esterno per gli intermediari residenti è il trasferimento da o verso l’estero di denaro, titoli, o *certificati in serie o di massa* di importo superiore a 10.000 euro effettuati per conto o a favore di persone fisiche residenti in Italia.

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Christine